Налоги и налогообложение: ОГЭ по обществознанию

Налоги — обязательные безвозмездные платежи в пользу государства для финансирования его деятельности. Налогообложение регулируется Налоговым кодексом РФ. Нужно знать виды налогов (прямые/косвенные, федеральные/региональные/местные), функции, системы (пропорциональная, прогрессивная, регрессивная)…

Что нужно знать

• Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
• Сбор — обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий в отношении плательщика (например, госпошлина).
• Функции налогов: фискальная (пополнение бюджета), распределительная (перераспределение доходов), регулирующая (влияние на экономику), контрольная (учёт доходов), социально-воспитательная (через акцизы на вредные товары).
• Виды налогов по способу взимания: прямые (устанавливаются непосредственно на доход или имущество: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный, земельный) и косвенные (включаются в цену товара: НДС, акцизы…
• Уровни налогов в РФ: федеральные (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, водный, госпошлина), региональные (налог на имущество организаций, транспортный, налог на игорный бизнес), местные (земельный, налог на…
• Системы налогообложения: пропорциональная (единая ставка для всех — НДФЛ 13% в общем случае), прогрессивная (ставка растёт с увеличением дохода — НДФЛ в РФ с 2021 г. имеет элементы прогрессии: 13% до 5 млн руб., 15%…

Термины и понятия

• Налог: обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения…
• Сбор: обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий в…
• Прямой налог: налог, который взимается непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика (НДФЛ, налог на прибыль, налог на…
• Косвенный налог: налог, включаемый в цену товара (работы, услуги) и оплачиваемый конечным потребителем (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
• НДФЛ: налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог, основная ставка 13% (с 2021 г. прогрессия: 13% до 5 млн руб., 15% свыше).
• НДС: налог на добавленную стоимость — косвенный федеральный налог, стандартная ставка 20% (льготная 10% и 0% для отдельных товаров).
• Акциз: косвенный налог, устанавливаемый на отдельные виды товаров (алкоголь, табак, топливо, автомобили) и включаемый в их цену.
• Налоговая ставка: величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (в процентах или твёрдой сумме).

Частые ошибки

• Путают прямой и косвенный налог: НДФЛ и налог на прибыль — прямые, НДС и акцизы — косвенные. Ошибочно относят НДС к прямым налогам.
• Неверно определяют уровень налога: НДФЛ — федеральный, а не региональный; транспортный — региональный, а не федеральный; земельный — местный.
• Смешивают понятия «налог» и «сбор»: сбор предполагает возмездность (совершение действия в пользу плательщика), налог — безвозмезден.
• Ошибаются в функциях налогов: фискальная — пополнение бюджета, регулирующая — влияние на экономику, распределительная — перераспределение доходов. Часто путают регулирующую и распределительную.

Как пройти тему

В курсе «Обществознание» тема «Налоги и налогообложение» занимает 2 занятия по 40 минут: репетитор объясняет материал, задаёт вопросы как на экзамене, разбирает ваши ответы и в конце ставит оценку. Это обзор темы, полный разбор — в занятии. ИИ может ошибаться: проверяйте важное по учебнику. Занятия не заменяют живого репетитора и не гарантируют результат на экзамене.

Другие темы раздела

• Экономика и её роль в жизни общества
• Товары и услуги, ресурсы и потребности
• Производство и его факторы
• Собственность и её формы
• Рынок и рыночный механизм
• Деньги и их функции

← Предыдущая тема: Государство и экономика
Следующая тема: Государственный бюджет

Все темы: ОГЭ по обществознанию