Налоги и налоговая политика: ЕГЭ по обществознанию

Налоги — обязательные безвозмездные платежи в пользу государства; налоговая политика — деятельность государства в сфере налогообложения. Для ЕГЭ важно знать функции, виды и системы налогов, элементы налога, принципы налогообложения, направления налоговой политики РФ и уметь применять эти знания к…

Что нужно знать

• Налоги — обязательные индивидуально безвозмездные платежи физических и юридических лиц в пользу государства для финансового обеспечения его деятельности.
• Сбор — обязательный взнос, уплата которого является условием совершения государственными органами юридически значимых действий в интересах плательщика (например, госпошлина).
• Функции налогов: фискальная (пополнение бюджета), распределительная (перераспределение доходов), регулирующая (влияние на экономику), контрольная (учёт доходов), стимулирующая/социально-воспитательная.
• Виды налогов по уровню: федеральные (НДФЛ, НДС, налог на прибыль), региональные (налог на имущество организаций, транспортный), местные (земельный, налог на имущество физических лиц).
• По способу взимания: прямые (с дохода или имущества: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество) и косвенные (в цене товара: НДС, акцизы).
• По характеру ставок: пропорциональные (единая ставка), прогрессивные (ставка растёт с доходом), регрессивные (ставка падает с ростом дохода).

Термины и понятия

• Налог: обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им…
• Сбор: обязательный взнос, уплата которого — одно из условий совершения государственными органами юридически значимых действий в интересах…
• Налогоплательщик (субъект налога): физическое или юридическое лицо, обязанное уплачивать налог.
• Объект налога: доход, имущество, товар, операция, с которых взимается налог.
• Налоговая база: стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
• Налоговая ставка: величина налога на единицу налоговой базы (в процентах или твёрдой сумме).
• Прямой налог: налог, взимаемый непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика (НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество).
• Косвенный налог: налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый потребителем (НДС, акцизы).

Частые ошибки

• Путают прямые и косвенные налоги: НДС и акцизы — косвенные, хотя их платят потребители, а не производители напрямую.
• Ошибочно относят НДФЛ к региональным налогам — это федеральный налог.
• Считают, что прогрессивная шкала означает рост налога для всех — она применяется к превышению пороговых сумм.
• Смешивают налоговую льготу и налоговый вычет: льгота освобождает от налога, вычет уменьшает базу или возвращает часть налога.

Как пройти тему

В курсе «Обществознание» тема «Налоги и налоговая политика» занимает 2 занятия по 40 минут: репетитор объясняет материал, задаёт вопросы как на экзамене, разбирает ваши ответы и в конце ставит оценку. Это обзор темы, полный разбор — в занятии. ИИ может ошибаться: проверяйте важное по учебнику. Занятия не заменяют живого репетитора и не гарантируют результат на экзамене.

Другие темы раздела

• Экономика как наука и хозяйство
• Экономические системы
• Рынок и рыночный механизм
• Спрос и предложение
• Конкуренция и монополия
• Фирма в экономике: издержки и прибыль

← Предыдущая тема: Государство и экономика
Следующая тема: Государственный бюджет и государственный долг

Все темы: ЕГЭ по обществознанию